ΠΙΝΑΚΑΣ ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΩΝ

ΣΥΝΟΨΗ

Μεθοδολογία και Περιορισμοί της Μελέτης
Μεθοδολογία Εκπόνησης των Κλαδικών Μελετών
Περιορισμοί της Μελέτης

1. Εισαγωγή – Γενικά Χαρακτηριστικά του Κλάδου 
1.1 Εισαγωγή
1.2 Περιγραφή Ελεγκτικών Υπηρεσιών
1.3 Θεσμικό Πλαίσιο
1.4 Επιτροπή Λογιστικής Τυποποίησης & Ελέγχων (ΕΛΤΕ)

2. Η Ζήτηση για Ελεγκτικές Υπηρεσίες
2.1 Παράγοντες που Επηρεάζουν τη Ζήτηση
2.2 Εξέλιξη Πληθωριστικών Τάσεων
2.3 Μακροοικονομικό Περιβάλλον

3. Η Προσφορά του Κλάδου
3.1 Δομή και Διάρθρωση του Κλάδου
3.2 Κατανομή των Εταιρειών του Κλάδου- Γεωγραφική κατανομή, Έτος ίδρυσης, Νομική μορφή
3.3 Παρουσίαση Επιχειρήσεων του Κλάδου
3.4 Κύκλος Εργασιών των Εταιρειών του Κλάδου
3.5 Κατάταξη Εταιρειών βάσει Μέσης Ετήσιας Μεταβολής των Πωλήσεων
Παράρτημα Κεφαλαίου 3

4. Ανάλυση Κινδύνου του Κλάδου
4.1 Αξιολόγηση Πιστοληπτικής Ικανότητας
4.1.1 Αξιολόγηση Πιστοληπτικής Ικανότητας των Επιχειρήσεων της Μελέτης
4.1.2 Μεταβολή Αξιολογήσεων Επιχειρήσεων της Μελέτης
4.2 Εξέλιξη Συναλλακτικής Συμπεριφοράς του Κλάδου
4.2.1 Συναλλακτική Συμπεριφορά των Επιχειρήσεων της Μελέτης
Παράρτημα Κεφαλαίου 4

5. Χρηματοοικονομική Ανάλυση
5.1 Χρηματοοικονομικοί Δείκτες των Εταιρειών του Κλάδου
-Κερδοφορία
-Αποδοτικότητα
-Ρευστότητα
-Χρηματοοικονομική Διάρθρωση
-Δραστηριότητα
5.2 Ομαδοποιημένος Ισολογισμός
5.2.1 Ανάλυση Ομαδοποιημένου Ισολογισμού
5.2.2 Διάρθρωση του Ενεργητικού και Παθητικού του Ομαδοποιημένου Ισολογισμού σε Βασικούς Λογαριασμούς
5.2.3 Μερίδια συμμετοχής (%) των Κυριότερων Εταιρειών του Κλάδου στα συνολικά EBITDA
5.3 Σύγκριση Οικονομικών Δεικτών Εταιρειών σε σχέση με τον Κλάδο – Benchmarking
5.4 Κατάταξη των Εταιρειών Βάσει Επιλεγμένων Λογαριασμών
5.5 Κατάταξη των Εταιρειών Βάσει Επιλεγμένων Δεικτών
Παράρτημα Κεφαλαίου 5

6. Η Εγχώρια Αγορά των Ελεγκτικών Υπηρεσιών
6.1 Εγχώρια Αγορά Ελεγκτικών Υπηρεσιών
6.2 Διάρθρωση των Πωλήσεων ανά Βασική Κατηγορία Υπηρεσιών
6.3 Μερίδια Αγοράς Ελεγκτικών Εταιρειών
6.4 Αριθμός Ελεγχόμενων Οικονομικών Καταστάσεων ανά Ελεγκτική Εταιρεία (2022)
6.4.1 Κύκλος Εργασιών προς Αριθμό Ελεγμένων Οικονομικών Καταστάσεων
6.4.2 Κατανομή Οικονομικών Καταστάσεων Βάσει Κλάδου Οικονομικής Δραστηριότητας
6.4.3 Κατανομή Οικονομικών Καταστάσεων Βάσει Προτύπων Σύνταξης (ΕΛΠ ή ΔΠΧΑ)
6.4.4 Κατανομή Οικονομικών Καταστάσεων Εισηγμένων Εταιρειών
6.4.5 Κατανομή Οικονομικών Καταστάσεων Βάσει Κερδοφορίας
6.4.6 Κατανομή Οικονομικών Καταστάσεων Βάσει Κύκλου Εργασιών
6.4.7 Κατανομή Οικονομικών Καταστάσεων Βάσει Ενεργητικού
6.4.8 Κατανομή Οικονομικών Καταστάσεων Βάσει Καθαρών Κερδών
6.4.9 Μεταβολές ελεγχόμενων εταιρειών ανά ελεγκτική εταιρεία
Παράρτημα Κεφαλαίου 6

7. Βιώσιμη Ανάπτυξη και Δράσεις ESG
7.1 Αποτελέσματα Πρωτογενούς Έρευνας Βιώσιμης Ανάπτυξης & ESG σε Επιχειρήσεις
7.2 Δράσεις ESG των Εταιρειών του Κλάδου

8. Η Ευρωπαϊκή και Παγκόσμια Αγορά
8.1 Ευρωπαϊκή Αγορά
8.2 Παρουσίαση των Big-4 σε παγκόσμιο επίπεδο για το 2023

9. Στρατηγική Ανάλυση του Κλάδου – Προοπτικές
9.1 Ανάλυση Ανταγωνιστικού Περιβάλλοντος
-Είσοδος Νέων Ανταγωνιστών
-Κίνδυνοι από Υποκατάστατες Υπηρεσίες
-Διαπραγματευτική Δύναμη Προμηθευτών
-Διαπραγματευτική Δύναμη Αγοραστών
-Ανταγωνισμός μεταξύ Επιχειρήσεων του Κλάδου
9.2 Ανάλυση SWOT
9.3 Συμπεράσματα – Τάσεις & Προοπτικές
9.4 Προτάσεις για την Ενίσχυση της Ανταγωνιστικότητας των Επιχειρήσεων
Παράρτημα Ι: Επισκόπηση Οικονομικών Εξελίξεων
Παράρτημα ΙΙ: Ισολογισμοί Εταιρειών του Κλάδου
Παράρτημα ΙΙΙ: Κατάλογος Κλαδικών Μελετών που έχουν Εκπονηθεί από τη Διεύθυνση Οικονομικών Μελετών της ICAP CRIF A.E.

•Benchmarking Εταιρειών του Κλάδου

ΠΙΝΑΚΕΣ & ΔΙΑΓΡΑΜΜΑΤΑ

ΠΙΝΑΚΕΣ

Πίνακας 2.1 Εξέλιξη Πληθωρισμού (2015 – 2024)
Πίνακας 3.1 Συνοπτική παρουσίαση των επιχειρήσεων του κλάδου
Πίνακας 3.2 Κύκλος εργασιών επιχειρήσεων του κλάδου (2019-2023)
Πίνακας 3.3 Κατάταξη των εταιρειών βάσει του μέσου ετήσιου ρυθμού μεταβολής του κύκλου εργασιών (2019-2023)
Π3.1 Αδειοδοτημένες Ελεγκτικές Εταιρείες
Πίνακας 4.1 Πιστοληπτική ικανότητα των επιχειρήσεων της μελέτης (2023-2022)
Πίνακας 4.2 Μεταβολή αξιολογήσεων επιχειρήσεων της μελέτης (2023/2022)
Π4.1 Διαβαθμίσεις Πιστοληπτικής Ικανότητας – ICAP SCORE
Πίνακας 5.1 Δείκτες κερδοφορίας των επιχειρήσεων του κλάδου (2019-2023)
Πίνακας 5.2 Δείκτες αποδοτικότητας των επιχειρήσεων του κλάδου (2019-2023)
Πίνακας 5.3 Δείκτες ρευστότητας των επιχειρήσεων του κλάδου (2019-2023)
Πίνακας 5.4 Δείκτες χρηματοοικονομικής διάρθρωσης των επιχειρήσεων του κλάδου (2019-2023)
Πίνακας 5.5 Δείκτες δραστηριότητας των επιχειρήσεων του κλάδου (2019-2023)
Πίνακας 5.6 Ομαδοποιημένος Ισολογισμός των επιχειρήσεων του κλάδου (2019-2023, σε €)
Πίνακας 5.7 Ποσοστιαίες Μεταβολές του Ομαδοποιημένου Ισολογισμού των επιχειρήσεων του κλάδου (2019-2023)
Πίνακες 5.8 – 5.14 Χρηματοοικονομικοί δείκτες κυριότερων εταιρειών και σύγκριση με τον κλάδο (2020-2022)
Πίνακας 5.15 Κατάταξη των επιχειρήσεων του κλάδου βάσει Μικτών Κερδών (2022-2023)
Πίνακας 5.16 Κατάταξη των επιχειρήσεων του κλάδου βάσει Καθαρών Κερδών (2022-2023)
Πίνακας 5.17 Κατάταξη των επιχειρήσεων του κλάδου βάσει EBITDA (2022-2023)
Πίνακας 5.18 Κατάταξη των επιχειρήσεων του κλάδου βάσει Ενεργητικού (2022-2023)
Πίνακας 5.19 Κατάταξη των επιχειρήσεων του κλάδου βάσει Ιδίων Κεφαλαίων (2022-2023)
Π5.1 Τυπολόγιο χρηματοοικονομικών δεικτών
Πίνακας 6.1 A Εξέλιξη εγχώριας αγοράς ελεγκτικών υπηρεσιών (2011-2024)
Πίνακας 6.1 B Μερίδια αγοράς ελεγκτικών επιχειρήσεων (2023)
Πίνακας 6.2 Κατανομή των ετήσιων ελεγχόμενων οικονομικών καταστάσεων ανά ελεγκτική εταιρεία (2022)
Πίνακας 6.3 Κύκλος Εργασιών ανά Ελεγχόμενο Ισολογισμό (2022)
Πίνακας 6.4 Κατανομή των ετήσιων ελεγχόμενων οικονομικών καταστάσεων με βάση τον κλάδο δραστηριότητας τους, ανά ελεγκτική εταιρεία (2022)
Πίνακας 6.5 Κατανομή των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων που έχουν συνταχθεί με βάση τα ΝΕΛΠ και ΔΠΧΑ, ανά ελεγκτικό οίκο (2022)
Πίνακας 6.6 Κατανομή των ετήσιων οικονομικών καταστάσεων των εισηγμένων στο Χ.Α. εταιρειών, ανά ελεγκτικό οίκο (2022)
Πίνακας 6.7 Κατανομή Κερδοφόρων – Ζημιογόνων ελεγμένων Ισολογισμών ανά ελεγκτική εταιρεία (2022)
Πίνακας 6.8 Μερίδια ελεγκτικών εταιρειών βάσει του συνολικού κύκλου εργασιών των ελεγχόμενων εταιρειών (2022)
Πίνακας 6.9 Μερίδια ελεγκτικών εταιρειών βάσει του συνολικού ενεργητικού των ελεγχόμενων εταιρειών (2022)
Πίνακας 6.10 Μερίδια ελεγκτικών εταιρειών βάσει των καθαρών κερδών των ελεγχόμενων εταιρειών (2022)
Πίνακας 6.11 Μεταβολές ελεγχόμενων εταιρειών ανά ελεγκτική εταιρεία (2022/2021)
Π6.1 Αναλυτικές αλλαγές ελεγκτικών εταιρειών που πραγματοποιήθηκαν από τις ελεγχόμενες επιχειρήσεις το 2022 σε σχέση με το 2021
Πίνακας 7.1 Οφέλη των εταιρειών από την εφαρμογή πρακτικών ESG
Πίνακας 8.1 Νόμιμοι ελεγκτές και ελεγκτικά γραφεία εγγεγραμμένοι/α στα μητρώα της ΕΕ (2018, 2021)
Πίνακας 9.1 Πρόβλεψη εξέλιξης εγχώριας αγοράς ελεγκτικών υπηρεσιών (2024-2026)

ΔΙΑΓΡΑΜΜΑΤA

Διάγραμμα 2.1 Ετήσια μεταβολή του ΑΕΠ στην Ελλάδα (2011-2023)
Διάγραμμα 2.2 Εξέλιξη δεικτών της χώρας και της Ε.Ε. (27) (2023-2025)
Διάγραμμα 3.1 Κατανομή των εταιρειών της μελέτης βάσει αρχικού έτους ίδρυσης
Διάγραμμα 3.2 Κατανομή των εταιρειών της μελέτης βάσει προσωπικού
Διάγραμμα 4.1 Κατάταξη των επιχειρήσεων της μελέτης βάσει πιστοληπτικής ικανότητας (2023)
Διάγραμμα 4.2 Μεταβολή αξιολογήσεων – ICAP CRIF Score των επιχειρήσεων της μελέτης (2023/2022)
Διάγραμμα 5.1 Εξέλιξη δεικτών κερδοφορίας του κλάδου (2019-2023)
Διάγραμμα 5.2 Εξέλιξη δεικτών αποδοτικότητας του κλάδου (2019-2023)
Διάγραμμα 5.3 Εξέλιξη δεικτών δραστηριότητας (2019-2023)
Διάγραμμα 5.4 Εξέλιξη των πωλήσεων των εταιρειών του ομαδοποιημένου ισολογισμού (σε εκατ. €, 2019-2023)
Διάγραμμα 5.5 Εξέλιξη του αριθμού των κερδοφόρων και ζημιογόνων εταιρειών του κλάδου (2019-2023)
Διάγραμμα 5.6 Διάρθρωση του Ενεργητικού και Παθητικού 23 επιχειρήσεων του κλάδου (2023)
Διάγραμμα 5.7 Μερίδια συμμετοχής των κυριότερων εταιρειών του κλάδου στα συνολικά EBITDA (2023)
Διάγραμμα 5.8 Αριθμός εταιρειών με βελτίωση / επιδείνωση σε επιλεγμένους λογαριασμούς (2023/2022)
Διάγραμμα 5.9 Κατάταξη εταιρειών βάσει του Περιθωρίου Καθαρού Κέρδους (2023)
Διάγραμμα 5.10 Κατάταξη εταιρειών βάσει του Περιθωρίου EBITDA (2023)
Διάγραμμα 5.11 Κατάταξη εταιρειών βάσει της Γενικής Ρευστότητας (2023)
Διάγραμμα 5.12 Κατάταξη εταιρειών βάσει της Αποδοτικότητας Ιδίων Κεφαλαίων (2023)
Διάγραμμα 6.1 Εξέλιξη εγχώριας αγοράς ελεγκτικών υπηρεσιών (2011-2024)
Διάγραμμα 6.2 Ρυθμός μεταβολής της αγοράς ελεγκτικών υπηρεσιών (2011-2024)
Διάγραμμα 6.3 Διάρθρωση των συνολικών πωλήσεων των ελεγκτικών εταιρειών (2023)
Διάγραμμα 6.4 Κατανομή των ετήσιων ελεγχόμενων οικονομικών καταστάσεων ανά ελεγκτικό οίκο (2022)
Διάγραμμα 6.5 Κατανομή των ετήσιων ελεγχόμενων οικονομικών καταστάσεων ανά κλάδο οικονομικής δραστηριότητας (2022)
Διάγραμμα 6.6 Κατανομή των ετήσιων ελεγχόμενων οικονομικών καταστάσεων ανά κλάδο οικονομικής δραστηριότητας (2022)
Διάγραμμα 6.7 Αναλογία Ισολογισμών ΔΠΧΑ-ΝΕΛΠ για τις 10 ελεγκτικές εταιρείες με
τον μεγαλύτερο αριθμό ελεγμένων οικονομικών καταστάσεων (2022)
Διάγραμμα 6.8 Αναλογία Κερδοφόρων – Ζημιογόνων Ισολογισμών για τις 10 ελεγκτικές εταιρείες με τον μεγαλύτερο αριθμό ελεγμένων οικονομικών καταστάσεων (2022)
Διάγραμμα 6.9 Μερίδια ελεγκτικών εταιρειών βάσει του συνολικού κύκλου εργασιών των ελεγχόμενων εταιρειών (2022)
Διάγραμμα 6.10 Αριθμός ελεγχόμενων εταιρειών ανά ελεγκτικό οίκο (μεταξύ των 100 μεγαλύτερων εταιρειών βάσει κύκλου εργασιών για το 2022)
Διάγραμμα 6.11 Μερίδια ελεγκτικών εταιρειών βάσει του συνολικού ενεργητικού των ελεγχόμενων εταιρειών (2022)
Διάγραμμα 6.12 Αριθμός ελεγχόμενων εταιρειών ανά ελεγκτικό οίκο (μεταξύ των 100 μεγαλύτερων εταιρειών βάσει ενεργητικού για το 2022)
Διάγραμμα 6.13 Μερίδια ελεγκτικών εταιρειών βάσει των καθαρών κερδών των
ελεγχόμενων εταιρειών (2022)
Διάγραμμα 6.14 Αριθμός ελεγχόμενων εταιρειών ανά ελεγκτικό οίκο (μεταξύ των 100 μεγαλύτερων εταιρειών βάσει καθαρών κερδών για το 2022)
Διάγραμμα 7.1 Κατανομή (%) του συνολικού προϋπολογισμού των εταιρειών για δράσεις ESG ανά κύριο άξονα (2023)
Διάγραμμα 7.2 Σημαντικότητα βιώσιμης ανάπτυξης για την εταιρεία σας
Διάγραμμα 7.3 Τομέας Διαχείρισης δράσεων ESG
Διάγραμμα 7.4 Κόστος των δράσεων ESG (2023)
Διάγραμμα 7.5 Μεταβολή δαπανών για δράσεις ESG (2023/22)
Διάγραμμα 7.6 Βαθμός Εφαρμογής Δράσεων ESG σχετικά με το Περιβάλλον
Διάγραμμα 7.7 Βαθμός εφαρμογής δράσεων ESG σχετικά με την Κοινωνία
Διάγραμμα 7.8 Βαθμός εφαρμογής δράσεων ESG σχετικά με την Εταιρική Διακυβέρνηση
Διάγραμμα 7.9 Οφέλη των εταιρειών από την εφαρμογή πρακτικών ESG
Διάγραμμα 7.10 Αξιολόγηση σημαντικότητας της Βιώσιμης Ανάπτυξης από τις εταιρείες
Διάγραμμα 7.11 Βαθμός υιοθέτησης δράσεων ESG στην Ελλάδα
Διάγραμμα 7.12 Κυριότεροι ανασταλτικοί παράγοντες στην υλοποίηση δράσεων ESG
Διάγραμμα 8.1 Διάρθρωση του κύκλου εργασιών στην Ε.Ε. για τα ελεγκτικά γραφεία που διενεργούν ελέγχους ΟΔΣ (2021)
Διάγραμμα 8.2 Μερίδιο αγοράς ελεγκτικών εταιρειών επί του αριθμού των υποχρεωτικών ελέγχων ΟΔΣ (2021)
Διάγραμμα 8.3 Διάρθρωση των εσόδων ανά ελεγκτική εταιρεία (2021)
Διάγραμμα 8.4 Συνολικά Έσοδα των μεγαλύτερων ελεγκτικών – συμβουλευτικών
εταιρειών σε παγκόσμιο επίπεδο για το 2022-2023 (σε $ δισ.)